文/梁漓清

　　很多打拼多年的职场精英，在积累了大量的行业资源和人脉关系后，会选择自己创立企业。一个企业在前期的筹备和后期的经营过程中，有很多问题需要考虑，因此创业者需要为企业的建立制订一个合理的计划。

　　小鸥28岁，是个独立的北漂女孩，目前在一家中型企业里做市场营销工作。月薪过万元的她，向着有车、有房、有积蓄的“三有”人群努力。工作一段时间后，成长为营销精英的她收入还算可观，目前已经有些积蓄，基金账户有10万元，理财产品账户15万元，货币基金和活期存款账户共计10万元。

　　理财目标

　　工作了数年的小鸥，打算在今年的公休长假后，辞职开立自己的公司，计划通过银行贷款和自有资金投入50万～100万元。由于对行业比较熟悉，预期在未来的收入可比现有工资高出数倍，虽然是家营销类的小型公司，但百万元的利润是可以达到的。由于是自己开立公司，可在福利体系上加强一些，20年后可拥有良好的福利保障，提早退休，享受悠闲生活。她计划在企业实现盈利后，买入自用办公场所，费用在500万～1000万元。如果企业利润较高，则考虑再买入一套写字楼用于出租。

　　（1）尽快实现创业梦，规划20年企业年金及企业福利体系的保障。

　　（2）今年为企业购入一部车。

　　（3）3～5年后，在企业实现利润且经营状况良好时，计划买入2套写字楼，一套用于公司经营场所，一套用于出租获取收益。

　　理财规划

　　小欧是个在职场打拼了5年的营销精英，多年的工作积累，让她萌生了开立公司的打算。这样一来，如果能够管理好公司，以现在的经验积累和人脉网络，将获得比工资收入高出数倍的经营收入和利润。

　　建立企业保障体系

　　休假过后，小鸥就要投入到成立公司的筹备工作，去各家银行办理贷款等事务都要列入日程。目前银行开设包括创业贷款的很多种信用贷款业务，有些小型银行还推出创新的线上直销贷款方式，小鸥可根据自身情况选择适合的贷款方式。

　　成立一家新的公司，办公场地和人员规模都不需过大，因此公司的年度经营费用、人力费用在50万～70万元，每年目标营业收入在200万～500万元。

　　为了在创办公司后拥有良好的福利保障，除了社保、公积金等保障外，小鸥还考虑设立企业年金以及商业健康保障。2013年12月6日，财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局[微博]联合发布《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》，规定自2014年1月1日起，实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。

　　假设小鸥于29岁时开始缴纳企业年金，每月工资按当地的标准不超过上年度职工月平均工资的3倍。假定按照1.5万元的标准，企业年金按员工缴费标准为工资收入的4%，每月个人工资部份缴纳600元，每年共计7200元；如果公司按小欧工资薪金总额的1/12计算，小欧年工资为18万元，企业缴纳总额为1.5万元，每月企业和个人合计缴纳企业年金22200元。假设小欧设立的企业工资总额为50万元/年，则企业年度免税缴纳额为4万元，按企业对企业缴纳年金部分可实行分配比例至职工个人账户的规定，小欧是企业管理者，可按较高比例分配2万元至个人账户，小鸥的年度缴存企业年金额度可达到27200元。

　　按25年累积额，加上当地月平均工资和企业经营的收入及利润水平的提高，小鸥的企业年金账户的累积额度将逐步增加，在25年后按2～3倍的资金收益成长，预计有200万～300万元的企业年金账户积累，在55岁时采用一次性领取或按月领取的方式，缴税的规定可根据当时的规定执行。

　　企业经营往往劳心劳力，很多企业主在经营一段时间后，会计划提早退休，享受悠闲生活。小欧可考虑在企业利润稳定增长后，采用职业经理人的模式；或出售股权，自己持有部分股权，获取企业股东利润；此外也可以全部出售企业，获得千万元级别的股权出售收益。

　　提早退休的企业主，由于是自主经营，收入高于一般工薪水平，因此退休后的资金需求和消费标准更高。社保和企业年金虽然是良好的福利保障，但规定55岁后才能领取，如果小欧想在企业经营15年后提早退休，则需要考虑15年后的现金流和资金积累问题。

　　现金流可运用企业福利费用4%的年度额度，进行当期福利和后继福利的规划，按50万元的工资总额计算，企业年度有2万元的福利费总额。采用管理层较高比例的福利分配方案，按照小鸥1万元/年计算，企业通过福利费用为职工买入当期消费型健康保险和后续投连保险，15年后可积累30万～50万元。经营15年后提早退休，按10年方式领取，到55岁退休时，每年可领取5万元左右。

　　购车计划

　　如今已经确定了成立公司的想法，那么很多事务就需要计入考虑范围。在公司成立前期，将会有很多手续需要办理；公司成立后，也有很多业务往来上的需要。因此购车计划应该作为公司成立前期，紧急且重要的目标之一，及早计划。

　　小欧既然打算自己创立公司，那么购车计划可以考虑企业购买的方式，这样便于企业经营，而且可以从企业成本中支付。今后用车的费用也可以考虑从公司经营费用中支付，这样一方面可减轻公司税负，另一方面节省了个人用车费用的支出。

　　购入两套写字楼

　　小欧的公司成立之初计划采用租赁的办公场所，如果公司经营状况良好，利润实现稳步增长，则考虑在3～5年后买入自用经营场地。每套写字楼的花费预计在千万元以上，如果3～5年未实现目标盈利，则推迟到企业每年税后利润留存累积到500万～1000万元的资金时再购入自有办公楼。另外的部分按10年分期的方式支付，以减轻企业租金负担，同时尽早拥有企业自有资产。

　　在第二套写字楼的买入上，建议是采用公司购买的方式。因为公司经营会经历市场波动，在企业利润留存较多的情况下，营销型的小型公司，对于经营风险的承受能力相对较弱，因此在年度利润中，拿出资金购买一套写字楼用于出租，每年获得租金收益，按10年商业用房的贷款期后，10年后企业会获得纯租金收益，以作为企业收益来源的部分，作为企业经营的后备资金和利润分配的来源。

　　现在银行以及各类金融机构对企业资金同样提供理财服务，可以提高企业资金的收益。对于小鸥计划成立的企业来说，不妨考虑进行资金使用和收益的规划，在公司营业收入之外再获得一些资金的投资收益。

　　小鸥的经营企业，每年的利润可按一定比例进行分配。视企业经营情况和利润额，按30%～70%的比例进行股东利润分配。每年的利润分配后，可考虑购买自有住房，并将资金合理配置，用于投资理财，在企业经营稳定的情况下，10～15年后可积累千万元以上的投资性资金。

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